نسبة مالية

من ويكيبيديا، الموسوعة الحرة
اذهب إلى: تصفح، ‏ ابحث

النسب المالية (او المؤشرات المالية) (او المُعدلات المحاسبية )هي العلاقة بين متغيرين ( رقمين) موجودين في القوائم المالية تربطهما علاقة كمية أو دلالة مشتركة . عادةً ما تستخدم في المحاسبة, وهناك الكثير من النسب المالية المتعارف عليها التي تستخد لتقيم الحالة المالية العامة للشركات او المنظمات الاخرى. النسب المالية يمكن أن يستخدمها المدراء داخل الشركة, مساهم حالي او مستقبلي للشركة و أيضاً من قبل دائن حالي او مستقبلي. المحلل المالي يستخدم النسب المالية لمقارنة نقاط القوة والضعف في مختلف الشركات.

المؤشرات المالية قد تكون عدد عشري مثل 1.3 او نسبة مئوية مثل 10% . تستخدم المؤشرات المالية على شكل نسبة مئوية اذا كانت قيمتها عادةً اقل من 1 بينما تستخدم المؤشرات على شكل رقم عشري اذا كانت قيمتها عادةً أكبر من 1. على اي حال كتابة المُعدلات باي من الطريقتين سيكون مقبول ولاكن استخدام هذا المبداء يجعلها اكثر سهوله للفهم.

مصادر البيانات للنسب المالية[عدل]

القيم المستخدمة في حساب النسب المالية تاخذ من الميزانية العمومية أو قائمة الدخل أو قائمة التدفق النقدي أو احيانا من قائمة الارباح المحتجزة , أو يؤخذ رقم من قائمة، ويؤخذ الرقم الآخر من قائمة أخرى. وهذه القوائم جميعها تدعى بالقوائم المحاسبية او القوائم المالية. البينات الموجوده في هذه القوائم مبنية على القواعد والمبادئ المحاسبية المستخدمة من قبل المنشأة المصدرة للقوائم.

الغرض و أنواع النسب المالية[عدل]

النسب المالية تحديد العديد من جوانب المنشأت والتي تشكل جزءا لا يتجزأ من تحليل القوائم المالية. يتم تصنيف النسب المالية وفقا للجانب المالي للمنشأت الذي تقيسة النسب المالية, مثلا نسب السيولة تقيس درجة توفر النقد لسداد الديون قصيرة الاجل, كما ان نسب النشاط تقيس سرعة المنشأة على تحويل الاصول الغير نقدية إلى نقد وهكذا.. النسب المالية تستخدم في المقارنة:

  • بين الشركات.
  • بين الصناعات.
  • بين نقطتين أو فترتين زمنيتين معينتين لشركة واحدة.
  • بين شركة ومعدل الصناعة.

والنسب المالية عموما لا تحقق الغرض منها اذا لم يتم قياسها مقابل شيء آخر, مثل الأداء في الماضي او النسب المالية لشركة أخرى. كما يجدر بالذكر ان النسب المالية لشركات في صناعات مختلفة, تواجه انواع مختلفة من; المخاطر, ومتطلبات رأس المال، والمنافسة عادة ما تكون من الصعب المقارنة بينها.

مجموعات النسب المالية[عدل]

أولا: نسب الربحية[عدل]

تقيس قدرة الشركة على تحقيق الأرباح, وأيضا تقيم أداء المنشأة.

  • هامش الربح او هامش الربح الاجمالي او نسبة هامش الربحى

=اجمالي الربح / المبيعات

  • العائد على الأصول = صافي الربح / متوسط إجمالي الأصول
  • العائد على حقوق الملكية = صافي الربح / متوسط حقوق الملكية
  • ربحية السهم = صافي الربح / عدد الأسهم القائمة
  • معدل دوران الأصول = المبيعات / متوسط إجمالي الأصول

ثانيا: نسب السيولة'[عدل]

  • النسبة المتداولة = الأصول المتداولة / الخصوم المتداولة
  • النسبة السريعة = (الأصول المتداولة-المخزون) / الخصوم المتداولة
  • نسبة السيولة الاكثر تحفظا = مجموع الاصول المتداولة -المخزون -الذمم-المدفوعات المقدمة \مجموع الخصوم المتداولة
  • نسبة معدل النقدية = النقدية\مجموع الخصوم المتداولة

===ثالثا: نسب النشاط او التشغيل او الكفاءة

  • معدل دوران الحسابات المدينة = المبيعات / متوسط الحسابات المدينة
  • معدل دوران المخزون = تكلفة البضاعة المباعة / متوسط المخزون
  • متوسط فترة التحصيل = مجموع اوراق القبض *عدد ايام السنة\صافي المبيعات
  • معدل *معدل دوران الاصول المتداولة=صافي المبيعات\اجمالي الاصول المتداولة *معدل دوران الاصول الثابتة=صافي المبيعات\اجمالي الاصول الثابتة *معدل دوران اجمالي الاصول=صافي المبيعات \اجمالي الاصول *معدل دوران الاصول المتداولة=صافي المبيعات\اجمالي الاصول المتداولة *معدل دوران الاصول الثابتة=صافي المبيعات\اجمالي الاصول الثابتة

===رابعا: نسب المديونية

  • نسبة الديون إلى حقوق الملكية = اجمالى المديونيه / إجمالي حقوق الملكية
  • نسبة تغطية الفائدة = الربح قبل تكلفة الفائدة والضرائب / تكلفة الفائدة

مصادر[عدل]

كتاب التحليل المالي - د.محمد السهلي

وصلات خارجية[عدل]